当前位置:首页 > 资讯 >

淫色帝国

2020作者:admin

柏誉教育微信号:boyujiaoyu2015(←长按复制)新朋友点上方蓝字 柏誉教育关注,更多会计、税收资讯等着你!前天,公司业务员小强拿着一堆住宿费增值税发票专票给我报销,不知道哪些可以抵扣,哪些不能抵扣,头有点晕

这些发票不知道怎么处理呢?能否抵扣要视住宿费用途而定一、这样的住宿费可以抵扣情况1:公司员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣借:管理费用-差旅费 300元应交税费-应交增值税(进项税额)9元贷:库存现金 309元情况2:公司员工出差,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣借:管理费用-差旅费 300元应交税费-应交增值税(进项税额)18元贷:库存现金 318元二、这样的住宿费不得抵扣情况1:公司接待客户,到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣

借:管理费用-业务招待费 300元应交税费-应交增值税(进项税额)18元贷:库存现金 318元做进项税额转出借:管理费用-业务招待费 18元贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)18元情况2:公司组织员工旅游,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣

借:应付职工薪酬-福利费 300元应交税费-应交增值税(进项税额)18元贷:库存现金 318元做进项税额转出借:应付职工薪酬-福利费 18元贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)18元总结:1、即使同一张单据,它的途径不同,会计处理就不同,税务处理也不一样,所产生的涉税风险也不同

2、发票入账yjv电缆载流量不能单凭发票内容辨认真伪,必须取得足够的证据链,来佐证业务发生的真实性,如住宿费的发生是否和企业经营相关等,差旅费支出是否具有合理性

3、发票必须附有以下一些证明材料如出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等,只有这些资料齐全,才能证明其业务真实,并准予在计算应纳税所得额时扣除

政策参考(1)财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产

纳税人的交际应酬消费属于个人消费

(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务

(四淫色帝国)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程

(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务

(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形

关于我们柏誉教育(www.boyupeixun.cn),是一家始终专注于会计真账实战的培训机构

我们始终秉持“因为专注,所以专业”的培训理念,依托旗下代理记账公司和会计师事务所的平台和优势,为学员打造实训——实践——就业一条龙服务的全新“柏誉”培训模式

30天教您学会做账报税当会计

淫色帝国